Новая система
В июне 2020 года начала действовать новая система категорирования участников внешнеэкономической деятельности, разработанная Минфином России. За основу взято разделение по трём уровням риска, исходя из конкретных условий: например, соответствие рейтингу из 31 критерия и отсутствие задолженностей.
Каждый уровень риска (низкий, средний, высокий) предполагает разный контроль. Так, низкий уровень требует преимущественно таможенного контроля после выпуска товаров с частотой проверки 1/100. В эту категорию риска попадает 9,4% участников ВЭД. Для этого они соблюдают определённые условия: отсутствие задолженности, период внешнеэкономической деятельности от двух лет, от 100 деклараций на товары за два года, хороший рейтинг и отсутствие блокирующих условий.
Условия
Но что же из себя представляют рейтинг и условия? Рейтинг определяет 31 критерий, установленный Минфином. Среди позитивных, например, размер УК, период внешнеэкономической деятельности, объем таможенных платежей, статус крупнейшего налогоплательщика. А среди негативных: импорт из оффшорных зон, нарушение таможенного валютного законодательства, объем дополнительно начисленных таможенных платежей – квартальный контроль.
Также блокирующими критериями для участников ВЭД могут быть уголовная ответственность, высокий уровень налогового риска, неуплата административного штрафа, ликвидация или прекращение деятельности, отсутствие соблюдения требований во время таможенной проверки – ежедневный контроль.
Средний уровень риска предполагает преимущественно документальную проверку на этапе декларирования с частотой 1/20. В эту категорию попадает большинство участников ВЭД – 83,8%. Высокий уровень риска у 6,8% участников: у обладателей низкого рейтинга и блокирующих условий. Для этой категории необходимы досмотры и документальный контроль до выпуска.
Таможенный контроль
Таможенный контроль происходит по трём направлениям. Первое — выявление таможенной стоимости, исходя из лицензионных и внутригрупповых платежей, дивидендов, транспортных вычетов. Второе — классификация товаров. Они могут быть сложными техническими или инновационными, а также состоять из частей и компонентов. Третье - выявление страны происхождения и права применения тарифных преференций после выпуска товаров.
Если какие-то параметры проверки не будут пройдены участником ВЭД, это может иметь определённые риски и последствия. Так, могут быть начислены дополнительные таможенные платежи или пени на размер задолженности‚ применены административные или уголовные санкции, возбуждено уголовное дело, а также изменена категория уровня риска компании-импортера.
В целом же основными тенденциями таможенного контроля сегодня являются шесть главных параметров. Это осуществление основного объёма контроля после выпуска; глубина таможенного контроля - 3 года; высокая эффективность при снижении количества проверочных мероприятий; контроль за добросовестными участниками ВЭД низкой категории риска; проведение проверки "назначенными" таможенными органами; развитие сервиса "Таможенная проверка" в "Личном кабинете участника ВЭД". Перечисленное направлено на повышение эффективности деятельности всех участников процесса.
